Les cotisations sociales 2025 connaissent plusieurs évolutions importantes. Entre le changement du taux de cotisation chômage au 1er mai et les ajustements des taux AT/MP, il est essentiel de maîtriser ces paramètres pour établir des bulletins de paie conformes.
Ce guide vous présente le tableau complet des cotisations sociales 2025, avec les taux patronaux et salariaux à jour, ainsi que les nouveautés réglementaires à appliquer.
#Vue d’ensemble des cotisations sociales
#Structure des cotisations en France
Les cotisations sociales en France se répartissent en plusieurs grandes catégories :
- Cotisations de Sécurité sociale : maladie, vieillesse, famille, accidents du travail
- Cotisations chômage : assurance chômage et AGS
- Retraite complémentaire : AGIRC-ARRCO, CEG, CET
- Autres contributions : CSG, CRDS, formation, transport
Chaque cotisation comporte une part patronale (à la charge de l’employeur) et/ou une part salariale (prélevée sur le salaire du salarié).
#Assiettes de cotisation
Les cotisations s’appliquent sur différentes assiettes :
| Type d’assiette | Description | Exemple 2025 |
|---|---|---|
| Totalité | Salaire brut complet | Maladie, CSG/CRDS |
| Plafonnée | Jusqu’au PMSS | Vieillesse plafonnée |
| Tranche 1 | Jusqu’à 1 PMSS | Retraite complémentaire |
| Tranche 2 | De 1 à 8 PMSS | Retraite complémentaire |
Le PMSS 2025 (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) s’élève à 3 925 €.
#Tableau des cotisations salariales 2025
#Cotisations prélevées sur le salaire du salarié
| Cotisation | Assiette | Taux salarial |
|---|---|---|
| Assurance vieillesse plafonnée | Jusqu’au PMSS | 6,90% |
| Assurance vieillesse déplafonnée | Totalité | 0,40% |
| Retraite complémentaire T1 | Jusqu’au PMSS | 3,15% |
| Retraite complémentaire T2 | PMSS à 8 PMSS | 8,64% |
| CEG T1 | Jusqu’au PMSS | 0,86% |
| CEG T2 | PMSS à 8 PMSS | 1,08% |
| CSG déductible | 98,25% du brut* | 6,80% |
| CSG non déductible | 98,25% du brut* | 2,40% |
| CRDS | 98,25% du brut* | 0,50% |
*L’abattement de 1,75% s’applique sur les revenus jusqu’à 4 PASS (188 400 €).
#Détail de la CSG/CRDS
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) représentent ensemble 9,70% du salaire brut (après abattement).
| Composante | Taux | Déductible IR |
|---|---|---|
| CSG déductible | 6,80% | Oui |
| CSG non déductible | 2,40% | Non |
| CRDS | 0,50% | Non |
| Total | 9,70% | - |
Pour calculer votre net après CSG/CRDS, utilisez calcul-salaire-brut-net.com.
#Tableau des cotisations patronales 2025
#Cotisations à la charge de l’employeur
| Cotisation | Assiette | Taux patronal |
|---|---|---|
| Assurance maladie | Totalité | 7% ou 13%* |
| Assurance vieillesse plafonnée | Jusqu’au PMSS | 8,55% |
| Assurance vieillesse déplafonnée | Totalité | 2,02% |
| Allocations familiales | Totalité | 3,45% ou 5,25%** |
| Accidents du travail | Totalité | Variable*** |
| FNAL | Totalité ou PMSS | 0,10% ou 0,50% |
| Contribution solidarité autonomie | Totalité | 0,30% |
| Assurance chômage | Jusqu’à 4 PMSS | 4,05% puis 4%**** |
| AGS | Jusqu’à 4 PMSS | 0,20% |
| Retraite complémentaire T1 | Jusqu’au PMSS | 4,72% |
| Retraite complémentaire T2 | PMSS à 8 PMSS | 12,95% |
| CEG T1 | Jusqu’au PMSS | 1,29% |
| CEG T2 | PMSS à 8 PMSS | 1,62% |
| CET | Jusqu’à 8 PMSS | 0,35% |
#Notes importantes sur les taux
(*) Assurance maladie :
- 7% pour les salaires ≤ 2,5 SMIC (taux réduit)
- 13% pour les salaires > 2,5 SMIC (taux normal)
() Allocations familiales :**
- 3,45% pour les salaires ≤ 3,5 SMIC (taux réduit)
- 5,25% pour les salaires > 3,5 SMIC (taux normal)
(*) Accidents du travail :** Le taux AT/MP est propre à chaque établissement selon son secteur d’activité et sa sinistralité. En 2025, les taux 2024 sont maintenus jusqu’au 30 avril.
(****) Assurance chômage :
- 4,05% jusqu’au 30 avril 2025
- 4,00% à partir du 1er mai 2025
#Nouveautés 2025
#Baisse de la cotisation chômage au 1er mai
La cotisation patronale d’assurance chômage passera de 4,05% à 4,00% au 1er mai 2025. Cette baisse de 0,05 point représente une économie modeste mais réelle pour les employeurs.
Impact pour un salarié au SMIC :
- Économie mensuelle : 1 801,80 € × 0,05% = 0,90 €
- Économie annuelle : environ 10,80 €
#Taux AT/MP maintenus
Les taux d’accidents du travail et maladies professionnelles de 2024 sont maintenus jusqu’au 30 avril 2025. Les nouveaux taux seront notifiés aux entreprises et s’appliqueront à partir du 1er mai.
#Ajustement du FNAL selon l’effectif
Le FNAL (Fonds National d’Aide au Logement) varie selon l’effectif de l’entreprise :
| Effectif | Assiette | Taux |
|---|---|---|
| < 50 salariés | Jusqu’au PMSS | 0,10% |
| ≥ 50 salariés | Totalité | 0,50% |
#Contribution formation professionnelle
La contribution à la formation professionnelle reste inchangée :
| Effectif | Taux |
|---|---|
| < 11 salariés | 0,55% |
| ≥ 11 salariés | 1,00% |
Pour les entreprises de travail temporaire, le taux est de 1,30%.
#Cotisations sur salaires plafonnés vs totalité
#Comprendre la différence
Certaines cotisations portent sur la totalité du salaire (déplafonnées), d’autres sont limitées au plafond de sécurité sociale (plafonnées).
Cotisations plafonnées :
- Assurance vieillesse plafonnée
- FNAL (< 50 salariés)
- Retraite complémentaire T1
Cotisations déplafonnées :
- Assurance maladie
- Assurance vieillesse déplafonnée
- Allocations familiales
- CSG/CRDS
#Exemple de calcul pour un salaire de 5 000 € brut
| Cotisation | Assiette | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée (salarié) | 3 925 € | 6,90% | 270,83 € |
| Vieillesse déplafonnée (salarié) | 5 000 € | 0,40% | 20,00 € |
| Maladie (patron, taux réduit) | 5 000 € | 7% | 350,00 € |
| Alloc. familiales (patron, taux réduit) | 5 000 € | 3,45% | 172,50 € |
Pour automatiser ces calculs complexes, QuickPaie Business gère tous les paramètres à jour.
#Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO 2025
#Taux de cotisation
La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO utilise un système de tranches :
| Tranche | Assiette | Taux total | Part salariale | Part patronale |
|---|---|---|---|---|
| T1 | 0 - 3 925 € | 7,87% | 3,15% | 4,72% |
| T2 | 3 925 € - 31 400 € | 21,59% | 8,64% | 12,95% |
#CEG et CET
En complément, deux contributions spécifiques :
CEG (Contribution d’Équilibre Général) :
| Tranche | Taux total | Part salariale | Part patronale |
|---|---|---|---|
| T1 | 2,15% | 0,86% | 1,29% |
| T2 | 2,70% | 1,08% | 1,62% |
CET (Contribution d’Équilibre Technique) :
- Taux : 0,35%
- Assiette : salaire jusqu’à 8 PMSS
- Uniquement patronale
#Calcul des points de retraite
Les cotisations de retraite complémentaire permettent d’acquérir des points selon la formule :
Points = Cotisations / Valeur d'achat du pointLa valeur d’achat du point AGIRC-ARRCO 2025 sera publiée au 1er janvier.
#Cas particuliers
#Cadres vs non-cadres
Depuis la fusion AGIRC-ARRCO en 2019, la distinction cadre/non-cadre n’impacte plus directement les taux de cotisation retraite complémentaire. Les tranches sont identiques.
Cependant, certaines conventions collectives maintiennent des spécificités (prévoyance cadre, etc.).
#Apprentis
Les apprentis bénéficient d’un régime spécifique depuis mars 2025 :
- Exonération de cotisations salariales sur la part du salaire ≤ 50% du SMIC
- Au-delà : cotisations normales (y compris CSG/CRDS)
#Stagiaires gratifiés
Les stagiaires gratifiés au-delà de la franchise (4,35 € × nombre d’heures) sont soumis à cotisations sur la partie excédentaire.
#Particuliers employeurs
Les particuliers employeurs (CESU, Pajemploi) appliquent des taux forfaitaires spécifiques, généralement plus simples que le régime général.
#Allègements de cotisations patronales
#Réduction générale de cotisations
La réduction générale (ex-Fillon) permet d’alléger les cotisations patronales pour les salaires jusqu’à 1,6 SMIC. Les paramètres 2025 :
| Effectif | Coefficient T maximal |
|---|---|
| < 50 salariés | 0,3194 |
| ≥ 50 salariés | 0,3234 |
Au 1er mai 2025, ces coefficients seront ajustés suite à la baisse du taux chômage :
- < 50 salariés : 0,3193
- ≥ 50 salariés : 0,3233
#Taux réduits automatiques
Deux cotisations bénéficient de taux réduits automatiques pour les bas salaires :
| Cotisation | Seuil | Taux réduit | Taux normal |
|---|---|---|---|
| Assurance maladie | 2,5 SMIC | 7% | 13% |
| Allocations familiales | 3,5 SMIC | 3,45% | 5,25% |
#Déclaration en DSN
#Codes et blocs concernés
Les cotisations sont déclarées en DSN dans différents blocs :
| Cotisation | Bloc DSN | Code type |
|---|---|---|
| Cotisations URSSAF | S21.G00.81 | CTP correspondant |
| Retraite complémentaire | S21.G00.82 | Selon tranche |
| Prévoyance | S21.G00.70 | Code organisme |
#Points de vigilance
- Cohérence des assiettes : l’assiette déclarée doit correspondre au type de cotisation
- Cumuls annuels : vérifier les régularisations en fin d’année
- Dates d’effet : bien appliquer les nouveaux taux aux bonnes périodes
Pour une DSN sans erreur, QuickDSN vous guide pas à pas dans vos déclarations.
#FAQ : Questions fréquentes sur les cotisations 2025
#Quel est le total des cotisations sur un salaire ?
Le total des cotisations (patronales + salariales) représente environ 45% du salaire brut pour un salarié du régime général. Ce taux varie selon le niveau de salaire et les allègements applicables.
#La cotisation chômage change-t-elle en 2025 ?
Oui, la cotisation patronale chômage passe de 4,05% à 4,00% au 1er mai 2025. La part salariale reste à 0% depuis 2018 (suppression de la cotisation salariale chômage).
#Comment calculer les cotisations sur un salaire de 2 500 € ?
Pour un salaire de 2 500 € brut (inférieur au PMSS) :
- Cotisations salariales ≈ 560 € (22,4%)
- Cotisations patronales ≈ 850 € (34%) avec taux réduits
- Net avant PAS ≈ 1 940 €
#Les taux AT/MP sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises ?
Non, les taux AT/MP sont propres à chaque établissement selon son code risque et sa sinistralité. Les entreprises de moins de 150 salariés appliquent des taux collectifs par secteur.
#Comment connaître mes taux AT/MP ?
Vos taux AT/MP sont notifiés chaque année par la CARSAT (Caisse d’Assurance Retraite et Santé au Travail). Ils sont également disponibles sur net-entreprises.fr dans votre compte AT/MP.
#Conclusion
Les cotisations sociales 2025 connaissent des évolutions modérées avec principalement la baisse de la cotisation chômage au 1er mai (de 4,05% à 4%). Les taux AT/MP 2024 sont maintenus jusqu’à cette date.
Pour les employeurs, il est crucial de :
- Mettre à jour les paramètres de paie avec les nouveaux plafonds
- Anticiper le changement de taux chômage au 1er mai
- Vérifier les taux AT/MP dès leur notification
Pour une gestion automatisée et conforme de vos cotisations, QuickPaie Business intègre tous les taux à jour et génère vos DSN sans erreur. Testez gratuitement avec QuickDSN.
