Heures supplémentaires 2026 : majoration, exonération et contingent

Les heures supplémentaires 2026 bénéficient d’un régime fiscal et social avantageux. Ce guide détaille les taux de majoration, le contingent annuel et les exonérations applicables.

Dans ce guide complet, découvrez les règles de calcul des heures supplémentaires 2026, leur traitement en paie et les avantages fiscaux associés.

#Définition et décompte

#Heures supplémentaires

Élément	Règle 2026
Seuil de déclenchement	Au-delà de 35h/semaine
Base de décompte	Semaine civile
Travail effectif	Seul comptabilisé

#Ce qui compte comme travail effectif

Temps	Pris en compte
Temps de travail réel	Oui
Formation obligatoire	Oui
Visite médicale	Oui
Pause imposée	Non
Habillage	Selon convention
Trajet domicile-travail	Non

#Semaine civile

Définition	Application
Du lundi 0h au dimanche 24h	Règle légale
Autre période de 7 jours	Possible par accord
Décompte	Hebdomadaire obligatoire

#Taux de majoration 2026

#Majoration légale

Tranche	Taux de majoration
De la 36ème à la 43ème heure	+25%
À partir de la 44ème heure	+50%

#Majoration conventionnelle

Convention	Taux minimum
Taux légal	25% / 50%
Accord de branche	Minimum 10%
Accord d’entreprise	Minimum 10%

#Calcul de la majoration

Élément	Formule
Taux horaire de base	Salaire mensuel ÷ 151,67
Heure majorée 25%	Taux × 1,25
Heure majorée 50%	Taux × 1,50

Pour calculer les heures supplémentaires, utilisez QuickPaie Express.

#Exemple de calcul

Salarié à 2 500 € brut/mois effectuant 42 heures :

Élément	Calcul	Montant
Taux horaire	2 500 ÷ 151,67	16,48 €
7 HS à 25%	7 × 16,48 × 1,25	144,23 €
Total HS		144,23 €

#Contingent annuel

#Principe

Règle	Application 2026
Contingent légal	220 heures/an/salarié
Contingent conventionnel	Variable selon branche
Période de référence	Année civile

#Dépassement du contingent

Conséquence	Règle
Contrepartie obligatoire en repos (COR)	50% (< 20 salariés)
COR	100% (≥ 20 salariés)
Majoration	Maintenue en plus

#Exemple de COR

Entreprise de 50 salariés, salarié avec 250 HS :

Élément	Calcul	Résultat
HS dans contingent	220 h	Majorées uniquement
HS hors contingent	30 h	Majorées + COR
COR	30 × 100%	30 h de repos

#Exonération fiscale

#Exonération impôt sur le revenu

Condition	Règle 2026
Heures concernées	HS et HC
Plafond annuel	7 500 € net
Application	Automatique

#Heures éligibles

Type d’heures	Exonération
Heures supplémentaires	Oui
Heures complémentaires (temps partiel)	Oui
Jours de RTT rachetés	Oui
Forfait jours (dépassement)	Oui

#Calcul du plafond

Élément	Montant 2026
Plafond annuel exonéré	7 500 € net
Au-delà	Imposable
Suivi	Cumul sur l’année

#Impact bulletin de paie

Rubrique	Traitement
Net imposable	Diminué des HS exonérées
PAS	Calculé sur net réduit
Cumul HS exonérées	À afficher

#Exonération sociale (salarié)

#Réduction de cotisations salariales

Cotisation	Réduction
Assurance vieillesse	100%
Assurance vieillesse plafonnée	100%
Retraite complémentaire	Non concernée

#Taux de réduction

Élément	Taux 2026
Réduction salariale	~11,31%
Plafond	Lié au plafond fiscal
Application	Sur majoration incluse

#Exemple de réduction

Salarié avec 150 € d’heures supplémentaires brutes :

Élément	Calcul	Montant
HS brutes		150 €
Réduction cotisations	150 × 11,31%	16,97 €
HS nettes	150 - (cotisations - 16,97)	Plus favorable

#Déduction forfaitaire patronale

#Principe

Condition	Règle 2026
Entreprises éligibles	Moins de 250 salariés
Montant par heure	1,50 € (< 20 sal.) ou 0,50 € (20-249 sal.)
Application	Par heure supplémentaire

#Montants 2026

Effectif	Déduction par HS
Moins de 20 salariés	1,50 €
De 20 à 249 salariés	0,50 €
250 salariés et plus	Néant

#Calcul employeur

Élément	Formule
Nombre d’HS	Total du mois
Déduction	HS × montant forfaitaire
Imputation	Sur cotisations URSSAF

#Exemple

Entreprise de 15 salariés, un salarié avec 20 HS :

Élément	Calcul	Montant
Nombre HS	20
Déduction forfaitaire	20 × 1,50 €	30 €

#Heures complémentaires (temps partiel)

#Définition

Élément	Règle
Heures complémentaires	Au-delà de la durée contractuelle
Limite	1/10ème ou 1/3 (accord)
Majoration	Obligatoire

#Taux de majoration

Tranche	Majoration
Jusqu’à 1/10ème	+10% minimum
Au-delà de 1/10ème	+25% minimum

#Exonération

Régime	Application
Exonération fiscale	Identique aux HS
Réduction cotisations	Identique aux HS
Plafond 7 500 €	Commun HS + HC

#Traitement en paie

#Rubriques bulletin

Rubrique	Contenu
HS 25%	Nombre × taux majoré
HS 50%	Nombre × taux majoré
Réduction HS	Économie cotisations
Cumul HS exonérées	Total annuel

#Exemple de bulletin

Salarié : 2 500 € brut, 10 HS à 25%

Rubrique	Base	Taux	Montant
Salaire de base	151,67 h	16,48 €	2 500 €
HS 25%	10 h	20,60 €	206 €
Brut			2 706 €
Réduction HS (salarié)	206 €	11,31%	-23,30 €

#DSN et déclarations

#Blocs DSN

Rubrique	Code
Nombre d’HS	S21.G00.51
Montant HS	S21.G00.51
Exonération	S21.G00.81
Déduction forfaitaire	S21.G00.82

#Suivi annuel

Obligation	Périodicité
Décompte individuel	Mensuel
Récapitulatif HS	Annuel
Information salarié	Sur bulletin

#Cas particuliers

#Forfait jours

Situation	Règle
Jours au-delà du forfait	Majorés 10% minimum
Renonciation jours	Accord salarié
Exonération	Applicable

#Travail de nuit

Majoration	Application
Majoration nuit	Cumulable avec HS
Calcul	Sur taux déjà majoré
Exonération	Sur totalité

#Modulation du temps de travail

Principe	Règle
Période de référence	Jusqu’à 1 an (3 ans par accord)
HS	Au-delà de la moyenne 35h
Calcul	En fin de période

#FAQ : Heures supplémentaires 2026

#Les HS sont-elles obligatoires ?

Les heures supplémentaires demandées par l’employeur dans le contingent sont obligatoires pour le salarié, sauf motif légitime de refus.

#Peut-on remplacer la majoration par du repos ?

Oui, le repos compensateur de remplacement (RCR) peut remplacer tout ou partie de la majoration si un accord le prévoit.

#Le plafond de 7 500 € inclut-il les majorations ?

Oui, le plafond d’exonération de 7 500 € s’applique sur le montant net des heures supplémentaires, majorations comprises.

#La déduction forfaitaire patronale est-elle automatique ?

Non, l’employeur doit déclarer les heures supplémentaires en DSN pour bénéficier de la déduction forfaitaire.

#Récapitulatif 2026

#Majoration

Tranche	Taux
36ème à 43ème heure	+25%
44ème heure et plus	+50%

#Exonérations

Type	Montant 2026
Exonération IR	Plafond 7 500 € net/an
Réduction cotisations	~11,31%
Déduction patronale < 20	1,50 €/HS
Déduction patronale 20-249	0,50 €/HS

#Conclusion

Les heures supplémentaires 2026 restent fiscalement et socialement avantageuses. Les points clés :

1. Majoration : 25% puis 50%
2. Exonération IR : jusqu’à 7 500 €/an
3. Réduction salariale : ~11,31%
4. Déduction patronale : 1,50 € ou 0,50 €/HS
5. Contingent : 220 heures/an

Pour calculer automatiquement les heures supplémentaires et leurs exonérations, utilisez QuickPaie Express qui applique les barèmes 2026.